Alanyi adómentes áfabevallás 2025: mikor kötelező?
Bár az alanyi adómentes vállalkozások mentesülnek a rendszeres áfabevallás alól, bizonyos külföldi ügyletek vagy hirdetések vásárlása esetén rendkívüli áfabevallási kötelezettség keletkezik. Ismerje meg a szabályokat és a 18 milliós értékhatárt.
Összefoglaló: a legfontosabb tudnivalók egy helyen
- Főszabály szerint nincs teendő, az alanyi adómentes vállalkozó mentesül az áfabevallási kötelezettség alól a hazai bevételei után.
- Külföldi szolgáltatás igénybevétele vagy közösségi beszerzés esetén azonnal kötelezővé válik a rendkívüli áfabevallás.
- A rendkívüli bevalláshoz a 65-ös számú áfabevallási nyomtatványt, és esetenként az A60-as összesítő nyilatkozatot kell alkalmazni.
- Az alanyi adómentesség választására jogosító belföldi értékhatár 2025-ben 18 millió forint.
Kell-e áfabevallást beadnom, ha alanyi adómentes vagyok?
Az Áfa tv. 257. §-a szerint az alanyi adómentes adóalany főszabály szerint teljesen mentesül a rendszeres áfabevallás benyújtásának kötelezettsége alól.
Ez a törvényi mentesítés kizárólag a rendes, belföldön végzett, adómentes minőségben teljesített tevékenységre vonatkozik. Amennyiben a vállalkozó kizárólag belföldi, áfamentes számlákat bocsát ki, és nem végez egyéb speciális külföldi ügyleteket, semmilyen áfabevallási és áfafizetési kötelezettsége nincs. A mentesülés fő célja a kisebb vállalkozások adminisztrációs terheinek csökkentése a magyar adórendszerben.
Mikor kötelező mégis az áfabevallás benyújtása?
Az alanyi adómentes vállalkozónak abban a hónapban kell áfabevallást benyújtania, amikor belföldi fordított adózású vagy külföldi partnert érintő ügylete keletkezik.
- Közösségi termékbeszerzés: Ha az éves beszerzési érték meghaladja a 10 000 eurós értékhatárt, vagy a vállalkozó önként bejelentkezett a közösségi szabályok alá.
- Külföldi szolgáltatás igénybevétele: Ha a vállalkozó olyan harmadik országbeli platformoktól vásárol szolgáltatást, mint a Google Ads vagy a Meta, ahol az adózás belföldre esik.
- Belföldi fordított adózás: Bizonyos belföldi ügyleteknél, például egyes ingatlan- vagy építőipari beszerzések esetében a vevőnek kell bevallania a fizetendő áfát.
- Közösségi adóalanynak nyújtott szolgáltatás: Amennyiben a szolgáltatást egy másik európai uniós tagállamban lévő adóalany felé teljesítik, szintén bevallási és összesítési kötelezettség merül fel.
Hogyan alakul az alanyi adómentesség értékhatára 2025-ben?
Az alanyi adómentesség választásának felső értékhatára az 5/2025. Korm. rendelet alapján 2025 naptári évében belföldön 18 millió forintra növekedett.
Ez az értékhatár-növekedés jelentős könnyítést hoz az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások számára. Az összeghatárt naptári évre kell alkalmazni, és év közben induló vállalkozás esetén időarányosan kell kiszámítani. Ha a vállalkozás bevétele év közben átlépi a 18 millió forintot, az adóalany azonnal bekerül az áfás körbe. Ezt követően a túllépő számlától kezdve kötelező az áfa felszámítása és a rendszeres áfabevallás beadása.
Milyen határidővel és hogyan kell benyújtani a bevallást?
A felmerülő rendkívüli áfabevallást az érintett adózási időszakot követő hónap huszadik napjáig kell beküldeni elektronikus úton az adóhatóság részére.
Az adminisztráció elvégzéséhez a Nemzeti Adó- és Vámhivatal elektronikus felületeit kell alkalmazni. Az adózó a 65-ös számú áfabevallási nyomtatványt küldi be, amelyen fel kell tüntetni az adóalapot és a fizetendő összeget. Ha a kötelezettség egy uniós partnerrel végzett közösségi ügylet miatt keletkezett, azzal egy időben az A60-as összesítő nyilatkozatot is el kell küldeni az Ügyfélkapun keresztül.
Mikor kell benyújtani az áfabevallást? (Helyzetek összehasonlítása)
Az alábbi táblázat meghatározza, hogy az egyes belföldi és külföldi gazdasági események típusai alapján milyen konkrét bevallást kell tennie.
| Gazdasági esemény típusa | Kell-e 65-ös áfabevallás? | Kell-e A60-as összesítő? |
|---|---|---|
| Kizárólag belföldi, alanyi adómentes értékesítés | Nem szükséges | Nem szükséges |
| Közösségi termékbeszerzés értékhatár alatt | Nem szükséges | Nem szükséges |
| Külföldről igénybe vett szolgáltatás (pl. Meta hirdetés) | Igen, kötelező | Nem szükséges |
| Szolgáltatás nyújtása uniós partnernek | Igen, kötelező | Igen, kötelező |
| Éves árbevétel 18 millió forintos átlépése | Igen, rendszeres bevallás | Nem szükséges |
Mit jelent az alanyi adómentesség az áfában?
Az alanyi adómentesség olyan választható adózási könnyítés, amely során az adóalany belföldi tevékenysége után mentesül az általános forgalmi adó felszámítása, valamint az előzetesen felszámított áfa levonása alól. Ez az adózási forma jelentősen leegyszerűsíti a kisebb vállalkozások adminisztrációját.
Milyen nyomtatványon kell bevallani az adót, ha közösségi ügyletem volt?
Az adót a rendszeresített 65-ös számú áfabevalláson kell bevallani, valamint ezzel párhuzamosan az A60-as összesítő nyilatkozatot is be kell nyújtani a Nemzeti Adó- és Vámhivatal felé.
Mi történik, ha átlépem a 18 milliós értékhatárt év közben?
Amennyiben a vállalkozás bevétele év közben meghaladja a 18 milliós határt, az alanyi adómentesség a túllépés napjával megszűnik. A túllépést eredményező ügylettől kezdődően áfás számlát kell kiállítani, és át kell térni a rendszeres áfabevallásra.
Kell-e adószámot igényelni a külföldi hirdetések vásárlásához alanyi mentesként?
Igen, a külföldről, például az Európai Unióból vagy harmadik országból igénybe vett szolgáltatásokhoz közösségi adószámmal kell rendelkeznie az alanyi adómentes vállalkozásnak is a fordított adózás alkalmazása miatt.